華人在美報稅 別忘了這三項列舉扣除
【看中國2017年2月11日訊】美國報稅季已經開始,不論你是美國公民還是持有美國簽證的工作者,甚至是學生,只要你在美國有收入就需要報稅。有時候納稅人容易忽略某些列舉扣除項目,平白失去拿到更多退稅的機會。
據CBS新聞報導,美國國稅局(IRS)預計今年將有1.53億納稅人報稅。報稅時,納稅人最關心的事,莫過於可以申報哪些扣除額(deductions,亦稱免稅額)項目,因為提列越多項目,意味著可以拿到更多的退稅款。
1040報稅表的附表A(扣除額),雖然可以提列的扣除項目包括按揭利息、房地產稅和慈善捐款等,但對某些納稅人來說,逐項列舉扣除是看得到、享受不到的抵稅優惠。
依美國稅法規定,自2013年開始,收入超過一定限額的納稅人,不能享有逐項扣除的利益。2016年單身納稅人調整後總收入(AGI),如果大於259,400美元,夫妻合併申報AGI大於311,300美元,已婚分開報稅AGI大於285,350美元,可以申報的列舉扣除額,將會受到一定比例的限制。
如果AGI超過上述金額門檻,每超出2,500美元(已婚分開報稅者為1,250美元),必須減少免稅額2%。如果AGI超出上述金額122,500美元(已婚夫妻分開報稅者為61,250美元),免稅額將被減除到零。
不過,幸運的是,下列三項列舉扣除,不受上述AGI逐步減少免稅額的限制。
1、投資利息支出(Investment Interest Expense):納稅人如果借錢投資房地產,支付的貸款利息屬於投資利息,如果該投資將帶來應稅收入(如利息,股息等),或資產預期會升值時,可以將貸款利息納入列舉扣除項目。
可扣除的金額不能高於當年的應稅投資收入,如果投資利息的支出金額高於應稅投資收入,高出的部分,可納入次年的扣除額。
請注意,如果貸款購買的資產,無法創造應稅收入,例如無須繳稅的市政債券,不能將投資利息納入列舉扣除。
2、傷亡和失竊損失(Casualty and Theft Losses):2016年如果遭遇天災(火災、洪水、暴風雨或地震)或盜竊,導致財產及傷亡損失,且不在保險給付範圍時,可以在報稅時,將此等損失納入列舉扣除。
3、醫療和牙科支出(Medical and Dental Expenses):納稅人可以將2016年的醫療和牙科支出,納入列舉扣除,為了看病駕駛往返醫療院所的里程,也可以依一定比例納入扣除額。
不過,要注意的是,這項支出總額必須大於AGI的10%,才能納入扣除扣除額,年齡大於65歲者,這個總額限制是AGI的7.5%。
責任編輯:楚櫻
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